一、购买金税盘和维护费，

借：管理费用 ，

贷：银行存款/现金；抵减增值税税额时候，

借：应交税费应交增值税 (减免税款)

借：管理费用负数或贷营业外收入。

申报时候，一般纳税人

1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。

3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

二、小规模纳税人，

1、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次同上面一般纳税人政策，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

(责任编辑：黄金TD)

• ·比特币交易平台哪个最安全？十大虚拟货币交易平台
• ·井通钱包3.0
• ·hx币价格行情
• ·比特币怎么制造的
• ·XRP或将在2025年7月达到27美元：分析师揭示时间表与关键支撑阻力位
• ·探索DYDX币的未来价值
• ·NEAR币种价格-near币最新价格
• ·YZi Labs 参投，一文读懂 AI「数据挖矿」项目 Gata
• ·James Wynn：40倍杠杆仓位的振幅令我疯狂，其他巨鲸们想让我消失
• ·屎币什么能涨到一万-SHIT币万点目标
• ·Inside Rug Radio 迪拜旋风之旅
• ·大资本怎么买卖 大资本怎么买卖股票
• ·Friend.Tech 開發團隊放棄合約控制權！FRIEND 代幣暴跌，麻吉大哥臉綠了
• ·10月31日永赢智能领先混合A净值增长3.42%，今年来累计上涨20.38%
• ·BankSocial 首席执行官：XRP 的潜力需放大 10 亿倍，或将颠覆全球金融格局
• ·发放工资可以不计提吗